Berolahraga Pilihan Saham Tidak Berharga Apa yang perlu Anda ketahui saat Anda menggunakan opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Opsi saham nonqualified Anda memberi Anda hak untuk membeli saham dengan harga tertentu. Anda menggunakan hak itu saat Anda memberi tahu atasan tentang pembelian Anda sesuai dengan persyaratan perjanjian opsi. Konsekuensi pajak yang tepat untuk menggunakan opsi saham nonqualified bergantung pada cara menjalankan opsi. Tapi secara umum anda akan melaporkan pendapatan kompensasi sama dengan elemen tawar pada saat latihan. Catatan: Aturan yang dijelaskan di sini berlaku jika stok diberikan saat Anda menerimanya. Umumnya, saham diberi hak jika Anda memiliki hak yang tidak terbatas untuk menjualnya, atau Anda bisa berhenti dari pekerjaan Anda tanpa melepaskan nilai saham apa pun. Lihat kapan stok dilacak. Jika saham tidak diberikan saat Anda menggunakan opsi tersebut, menerapkan peraturan untuk saham terlarang yang dijelaskan dalam Pembelian Saham dan Bagian 83b Pemilu. Elemen tawar-menawar Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan suatu pilihan adalah selisih antara nilai saham pada tanggal pelaksanaan dan jumlah yang dibayarkan untuk saham. Contoh: Anda memiliki opsi yang memberi Anda hak untuk membeli 1.000 lembar saham seharga 15 per saham. Jika Anda menggunakan keseluruhan opsi pada saat nilai saham adalah 40 per saham, elemen tawar menawar adalah 25.000 (40.000 dikurangi 15.000). Nilai saham harus ditentukan pada tanggal pelaksanaan. Untuk saham yang diperdagangkan secara umum, nilai biasanya ditentukan sebagai rata-rata antara penjualan dengan tingkat tinggi dan rendah untuk tanggal tersebut. Bagi perusahaan swasta, nilai harus ditentukan dengan cara lain, mungkin dengan mengacu pada transaksi pribadi baru-baru ini di saham perusahaan atau keseluruhan penilaian perusahaan. Elemen tawar sebagai pendapatan Elemen tawar-menawar dalam pelaksanaan opsi yang diterima untuk layanan dianggap sebagai kompensasi pendapatan. Pada contoh di atas, Anda akan melaporkan 25.000 pendapatan, sama seperti jika perusahaan telah membayar bonus tunai sebesar 25.000. Anda tidak diizinkan untuk memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain. Jumlah pajak yang harus dibayar tergantung pada braket pajak Anda. Jika seluruh jumlah jatuh dalam kurung 30, misalnya, Anda akan membayar 7.500 (ditambah pajak penghasilan negara bagian atau lokal). Jika Anda menggunakan pilihan besar, kemungkinan besar sebagian pendapatan akan masuk ke dalam kelompok pajak yang lebih tinggi daripada yang biasa Anda lakukan. Yang penting untuk fokus di depan waktu jika mungkin adalah Anda harus melaporkan pendapatan ini, dan membayar pajaknya, bahkan jika Anda tidak menjual sahamnya. Anda belum menerima uang tunai sebenarnya, Anda membayar tunai untuk menggunakan opsi itu, namun Anda masih harus menghasilkan uang tambahan untuk membayar IRS. Inilah salah satu alasan perencanaan terlebih dahulu penting dalam menghadapi pilihan. Pemotongan Jika Anda adalah seorang karyawan (atau adalah seorang karyawan saat Anda menerima pilihannya), perusahaan diharuskan untuk menahan saat Anda menjalankan pilihan Anda. Tentu kewajiban pemotongan harus dipenuhi secara tunai. IRS tidak akan menerima saham. Ada berbagai cara perusahaan dapat menangani persyaratan pemotongan. Yang paling umum adalah meminta Anda untuk membayar jumlah pemotongan secara tunai pada saat Anda menjalankan opsi tersebut. Contoh: Anda menggunakan opsi untuk membeli 1.000 saham seharga 15 per saham jika nilainya mencapai 40 per saham. Perusahaan mengharuskan Anda membayar 15.000 (harga pelaksanaan untuk saham) ditambah 9.000 untuk memenuhi persyaratan pemotongan negara dan federal. Jumlah yang dibayarkan harus mencakup pemotongan pajak penghasilan federal dan negara bagian, dan juga jumlah karyawan untuk pajak kerja. Jumlah yang dibayarkan sebagai pemotongan pajak penghasilan akan menjadi kredit terhadap pajak yang Anda bayar saat melaporkan penghasilan pada akhir tahun. Bersiaplah: jumlah pemotongan yang dibutuhkan biasanya harus cukup besar untuk menutupi jumlah pajak penuh. Anda mungkin akan berakhir dengan pajak pada tanggal 15 April meskipun Anda membayar pemotongan pada saat Anda menjalankan opsi tersebut, karena jumlah pemotongan hanya merupakan perkiraan kewajiban pajak yang sebenarnya. Non-karyawan Jika Anda menunjuk seorang karyawan perusahaan yang memberikan pilihan (dan mewajibkan karyawan saat Anda menerima pilihannya), pemotongan pajak dikenakan saat Anda menjalankannya. Penghasilan harus dilaporkan kepada Anda pada Formulir 1099-MISC, bukan Formulir W-2. Ingat bahwa ini adalah kompensasi untuk layanan. Secara umum pendapatan ini akan dikenakan pajak wirausaha dan juga pajak penghasilan federal dan negara bagian. Masa dasar dan holding Penting untuk mencatat basis Anda karena ini menentukan berapa banyak keuntungan atau kerugian yang Anda laporkan saat Anda menjual saham. Bila Anda menggunakan opsi nonqualified, basis Anda sama dengan jumlah yang Anda bayarkan untuk saham ditambah jumlah pendapatan yang Anda laporkan untuk menggunakan opsi ini. Pada contoh yang telah Anda gunakan, basis Anda akan menjadi 40 per saham. Jika Anda menjual saham di lain waktu untuk 45 per saham, keuntungan Anda hanya 5 per saham, meskipun Anda hanya membayar 15 per saham untuk persediaan. Keuntungannya akan capital gain, bukan kompensasi pendapatan. Untuk tujuan terbatas tertentu (terutama berdasarkan undang-undang sekuritas), Anda diperlakukan seolah-olah Anda memiliki saham selama periode yang Anda pilih. Tapi peraturan ini tidak berlaku bila Anda menentukan kategori keuntungan atau kerugian apa yang Anda miliki saat menjual saham. Anda harus mulai dari tanggal Anda membeli saham dengan menggunakan opsi ini, dan bertahan selama lebih dari satu tahun untuk mendapatkan keuntungan modal jangka panjang. Metode latihan lainnya Uraian di atas mengasumsikan bahwa Anda menggunakan pilihan nonqualified Anda dengan membayar tunai. Ada dua metode lain untuk melatih pilihan yang kadang-kadang digunakan. Salah satunya adalah latihan opsi tanpa uang tunai. Yang lain melibatkan penggunaan stok yang sudah Anda miliki untuk membayar harga pelaksanaan di bawah pilihan. Metode ini, dan konsekuensi pajaknya, dijelaskan di halaman berikut. Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat Anda menerima opsi tersebut, saat Anda menggunakan opsi tersebut, atau saat Anda membuang Dari pilihan atau stok yang diterima saat Anda menjalankan pilihan. Ada dua jenis opsi saham: Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau rencana opsi saham insentif (ISO) adalah opsi saham wajib. Opsi saham yang diberikan tidak dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Lihat Publikasi 525. Penghasilan Kena Pajak dan Nontaxable. Untuk bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau nonstatutory. Pilihan Saham Biasa Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau menggunakan opsi ini. Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk Form 6251. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan sebagai pendapatan biasa. Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, dengan dasar saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian pada disposisi saham. Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik tentang jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham Insentif - Setelah menerapkan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 (PDF), Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 (b). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar (jika ada) yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Karyawan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan menggunakan opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 (PDF), Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan di bawah Bagian 423 (c). Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar untuk dilaporkan saat Anda kembali. Opsi Saham Nonstatutori Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera ditentukan. Nilai Pasar Wajar yang Ditentukan dengan Baik - Jika sebuah opsi diperdagangkan secara aktif di pasar mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai wajar dari opsi tersebut. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain di mana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari suatu opsi dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk opsi dengan nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Nilai Pasar Adil yang Tidak Ditentukan dengan Baik - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan. Untuk opsi nonstatutory tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak saat opsi diberikan namun Anda harus memasukkan dalam pendapatan nilai pasar wajar dari persediaan yang diterima pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan opsi tersebut. Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini. Anda umumnya memperlakukan jumlah ini sebagai capital gain atau loss. Untuk informasi spesifik dan persyaratan pelaporan, lihat Publikasi 525. Halaman Terakhir Terakhir atau Diperbaharui: 17 Februari 2017 Pilihan Saham Minimum Pajak Di Luar Biasa Setiap tahun, pembayar pajak yang lebih dan lebih harus membayar pajak minimum alternatif (AMT). AMT adalah skema pajak kedua yang dirancang untuk memastikan pembayar pajak tidak dapat menghindari membayar pajak penghasilan dengan mengambil banyak deduksi dan pembebasan. Berolahraga opsi saham tertentu bisa membuat tendangan AMT masuk juga. Sebelum Anda menggunakan opsi saham, Anda harus tahu bagaimana AMT dapat memengaruhi tagihan pajak Anda. Opsi Saham Pada dasarnya, opsi saham memberi Anda hak untuk membeli saham, biasanya dengan harga tertentu dan untuk jangka waktu tertentu. Ada dua tipe utama: Pilihan saham yang tidak memenuhi syarat dapat diberikan kepada siapa saja. Dua masalah pajak utama datang dengan opsi-opsi ini: Anda memiliki penghasilan kena pajak saat Anda menggunakan opsi - Anda membeli saham - jika harga saham naik antara saat Anda mendapatkan opsi dan menggunakannya Pendapatan pajak dikenai pajak dengan tarif pajak biasa, Yang bisa mencapai 35 persen untuk tahun 2010. Mungkin lebih tinggi di tahun 2011. Pendapatan tidak memenuhi syarat untuk tarif pajak capital gain yang lebih rendah, itulah sebabnya mereka menyebut opsi tidak memenuhi syarat Opsi insentif (ISO) sangat berbeda. Pertama, hanya bisa diberikan kepada karyawan. Juga, masalah pajak utama untuk ISO adalah: Anda tidak membayar penghasilan kena pajak biasa saat Anda menggunakan opsi Jika Anda memegang saham selama dua tahun setelah diberi opsi dan satu tahun setelah Anda melaksanakannya, keuntungan yang Anda miliki untuk memenuhi syarat untuk modal Keuntungan pengobatan, yang mengapa ISO disebut pilihan berkualitas. Tingkat capital gain ditutup pada 15 persen sampai 2010, dan mungkin naik untuk 2011 Anda harus melengkapi formulir AMT dan melaporkan sebagai pendapatan selisih antara harga opsi dan harga pelaksanaan. Misalnya, katakanlah pada tahun 2005 Anda mendapatkan saham Opsi untuk membeli 100 saham saham atasan Anda dengan harga 10 per saham, dan opsi tersebut bertahan selama 5 tahun: Jika opsi tersebut tidak memenuhi syarat dan Anda menerapkannya di tahun 2009 saat saham diperdagangkan pada 15 per saham, Anda memiliki 500 kena pajak Penghasilan yang dikenai pajak dengan tarif reguler Jika pilihannya memenuhi syarat, Anda tidak memiliki penghasilan kena pajak biasa, namun Anda harus memasukkan 500 sebagai pendapatan saat menghitung AMT Anda - spread antara harga opsi dan harga pelaksanaan Menghindari ISO AMT Only Tergantung pada AMT (opsi saham tidak memenuhi syarat tunduk pada tarif pajak reguler). Jika Anda harus membayar AMT, tarif pajaknya adalah 26 persen untuk penghasilan kena pajak sampai 175.000, dan 28 persen untuk jumlah lebih dari 175.000. Jadi, AMT bisa menghasilkan tagihan pajak yang besar untuk Anda. Misalnya, ISO Anda untuk 5000 saham saham perusahaan Anda dengan harga 10 per saham, dan Anda menggunakan opsi ini saat saham diperdagangkan pada harga 100 per saham. Untuk tujuan AMT, Anda harus melaporkan pendapatan 450.000 - selisih antara opsi dan harga pelaksanaan. Tagihan pajak Anda kemungkinan akan lebih dari 100.000, sebagian besar karena ISO. Bagaimana Anda bisa menerapkan ISO tanpa harus membayar AMT itu tidak mudah. Bagaimanapun, AMT dimaksudkan untuk mencegah pembayar pajak menghindari pajak. Ada beberapa hal yang dapat Anda lakukan. Untuk satu hal, pada tahun yang sama Anda menjalankan pilihan tersebut, pertimbangkan untuk menjual beberapa saham ISO untuk mendapatkan cukup uang untuk membayar pajak AMT. Atau, pastikan Anda memiliki aset lain untuk menutupi AMT. Jika harga saham turun tak lama setelah Anda menggunakan opsi ini, Anda harus mempertimbangkan untuk menjual semua saham pada tahun yang sama dengan pilihan Anda. Karena berdasarkan kode pajak federal, Anda bisa menghitung keuntungan untuk tujuan AMT dengan menggunakan harga jual (bukan harga pelaksanaan) jika Anda menjual di tahun yang sama. Misalnya, katakanlah Anda memiliki ISO untuk 100 saham pada 5 dan Anda mempraktikkannya saat saham terjual 20. Kemudian di tahun yang sama, saham turun menjadi 15. Jika Anda menjual sebelum akhir tahun pada pukul 15, Anda akan Tidak memiliki pajak AMT, namun akan memiliki 1.000 penghasilan kena pajak ((15 - 5) x 100) yang akan dikenakan pajak sebagai penghasilan biasa. Di sisi lain, jika Anda memegang saham dengan jumlah waktu yang tepat, AMT akan masuk dan pajak Anda akan dihitung berdasarkan spread antara opsi dan harga pelaksanaan, atau 1500 ((20 - 5) x 100) . Dapatkan Beberapa Saran AMT bisa menjadi rumit, dan terlebih lagi jika Anda memikirkan untuk menerapkan ISO. Sebelum Anda melakukannya, pertimbangkan untuk berbicara dengan seorang ahli pajak profesional atau pengacara pajak sebelum Anda mengajukan pertanyaan untuk melihat bagaimana Anda bisa menghindari tagihan pajak yang besar. Pertanyaan untuk Jaksa Anda Apakah ada alasan mengapa saya menginginkan opsi saham insentif? Rasanya bagiku seperti beban pajak yang besar. Apakah ada konsekuensi pajak jika saya mengganti pekerjaan tanpa menggunakan ISO saya? Dapatkah saya menjual ISO saya ke karyawan lain, dan jika demikian, apakah saya akan dikenai pajak dalam penjualan? Bicara dengan seorang pengacara.
No comments:
Post a Comment